С этого года универсальные вычеты "для всех" по подоходному налогу в размере 400 рублей отменяются. Зато сэкономленные деньги направляются на поддержку налогоплательщиков с детьми до 18-24 лет.

Это вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 21 ноября 2011 г. N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". В нем особо подчеркивается: для семей с тремя и более детьми повышенный вычет в 3 тысячи рублей устанавливается "задним числом" уже с 2011 года. 

До сих пор "детские" вычеты из налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех родителей были одинаковыми - тысяча рублей. Для остальных граждан, независимо от размера доходов, стандартный единый вычет составлял 400 рублей в месяц. Исключение - инвалиды и чернобыльцы, для них вычет установлен в 3 тысячи рублей.

Вычеты, напомним, не облагаются 13-процентным подоходным налогом. В результате налогоплательщик на руки в месяц получал на 52 рубля больше. 

Итак, 3 тысячи рублей будут вычитаться при расчете НДФЛ из ежемесячной зарплаты одного из родителей на третьего и каждого последующего ребенка. Если ребенок один, то сумма вычета составит 1400 рублей. Если детей двое, то еще столько же на второго. В результате "чистыми" деньгами на руки работники, имеющие детей, будут получать больше, чем до сих пор. То есть для полных семей с тремя детьми вычет будет равен 5,8 тысячи рублей на родителя, а раньше он составлял 3 тысячи. Значит, по сравнению с прошлой нормой налогооблагаемая база сокращается на 2,8 тысячи рублей, что равноценно прибавке 364 рубля в месяц, подсчитала для "РГ" юрист компании "Налоговик" Марина Емельянцева. Кстати, право на вычет имеют оба родителя. Таким образом, семья с тремя детьми теперь будет получать общую прибавку к доходу на 728 рублей больше, чем раньше.

Ежемесячные вычеты из НДФЛ касаются не только родных, но и приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также учащиеся и студенты вузов очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, курсанты до 24 лет.

Родителям-одиночкам налоговый вычет на детей  предоставляется в двойном размере. То есть на одного ребенка - 2800 рублей, на трех - 11600 рублей". "Единственными" в данной ситуации считаются также приемные матери и отцы, усыновители, опекуны, попечители. Впрочем, "двойная" льгота прекращается через месяц в случае вступления таких людей в брак. Право на вычет имеют и те россияне, чьи дети живут и учатся за границей.

Для того чтобы получить налоговый вычет, напоминает юрист, необходимо представить по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие ваше право. Например, свидетельства о рождении ребенка, об установлении отцовства, об усыновлении и другие. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору, но на основании заявления об отказе другого от его получения. Однако если вашего заявления и документов у работодателей нет, он не вправе предоставлять вычет, так как за это ему грозит штраф. Например, если у вас в январе 2011 года родился ребенок, а заявление и подтверждающие право на вычет документы вы на работе не подали, то исправить ситуацию сможете только по итогам года. Для этого придется представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по НДФЛ, заявление на вычет и соответствующие документы. Если вы получаете зарплату сразу у нескольких работодателей, включая индивидуальных предпринимателей, то можете выбрать одного из них, который и будет предоставлять вам стандартный налоговый вычет.

И еще два нюанса. Первый - нововведение никак не отразится на суммах получаемых из местных и региональных бюджетов детских пособий, поскольку они не облагаются НДФЛ, а также на иных вычетах - социальных (на образование или лечение) и имущественных (от продажи имущества или при покупке жилья). Второй - предоставление налоговых вычетов на детей прекращается, если доход налогоплательщика с начала года превысит 280 тысяч рублей. Впрочем, эта норма действует и сегодня, уточняет юрист.

""4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей - на первого ребенка;

1 000 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет".